Pilihan Saham dan Alternatif Pilihan Pajak Minimum (AMT) Opsi insentif insentif (ISO) dapat menjadi cara menarik untuk memberi penghargaan kepada karyawan dan penyedia layanan lainnya. Tidak seperti pilihan non-kualifikasi (NSO), di mana spread pada opsi dikenakan pajak pada olahraga dengan tarif pajak penghasilan biasa, walaupun sahamnya belum terjual, ISO, jika memenuhi persyaratan, memungkinkan pemegang untuk tidak membayar pajak sampai Saham dijual dan kemudian membayar pajak capital gain atas selisih antara harga hibah dan harga jual. Tapi ISO juga tunduk pada Alternative Minimum Tax (AMT), sebuah cara alternatif untuk menghitung pajak yang harus digunakan oleh pengarang tertentu. AMT dapat berakhir dengan mengenakan pajak pemegang ISO pada penyebaran yang disadari pada latihan meskipun perlakuannya biasanya menguntungkan untuk penghargaan ini. Aturan Dasar untuk ISOs Pertama, perlu dipahami bahwa ada dua jenis opsi saham, opsi nonqualified dan opsi saham insentif. Dengan salah satu pilihan, karyawan mendapatkan hak untuk membeli saham dengan harga tetap hari ini untuk jangka waktu tertentu di masa depan, biasanya 10. Bila karyawan memilih untuk membeli saham tersebut, mereka mengatakan untuk menggunakan opsi tersebut. Jadi seorang karyawan mungkin memiliki hak untuk membeli 100 saham dengan harga 10 per saham selama 10 tahun. Setelah tujuh tahun, misalnya, sahamnya mungkin berusia 30, dan karyawan tersebut dapat membeli 30 saham untuk 10. Jika pilihannya adalah NSO, karyawan tersebut akan segera membayar pajak atas 20 perbedaan (disebut spread) pada pajak penghasilan biasa. tarif. Perusahaan mendapatkan potongan pajak yang sesuai. Ini memegang apakah karyawan menyimpan saham atau menjualnya. Dengan ISO, karyawan tidak membayar pajak untuk latihan, dan perusahaan tidak mendapat potongan. Sebaliknya, jika karyawan memegang saham selama dua tahun setelah hibah dan satu tahun setelah latihan, karyawan tersebut hanya membayar pajak capital gain atas perbedaan tertinggi antara harga pelaksanaan dan penjualan. Jika kondisi ini tidak terpenuhi, maka pilihannya dikenai pajak seperti opsi yang tidak berkualifikasi. Untuk karyawan dengan pendapatan lebih tinggi, perbedaan pajak antara ISO dan NSO dapat sebanyak 19,6 di tingkat federal saja, ditambah karyawan tersebut memiliki keuntungan untuk menunda pajak sampai sahamnya terjual. Ada persyaratan lain untuk ISO juga, seperti yang dijelaskan dalam artikel ini di situs kami. Tapi ISO memiliki kelemahan besar bagi karyawan. Penyebaran antara harga beli dan hibah tunduk pada AMT. AMT diberlakukan untuk mencegah pembayar pajak berpenghasilan tinggi membayar terlalu sedikit pajak karena mereka dapat mengambil berbagai potongan pajak atau pengecualian (seperti penyebaran pada penerapan ISO). Hal ini mengharuskan pembayar pajak yang mungkin dikenai pajak menghitung apa yang harus mereka bayar dengan dua cara. Pertama, mereka mencari tahu berapa banyak pajak yang harus mereka bayar dengan menggunakan peraturan pajak yang normal. Kemudian, mereka menambahkan kembali ke penghasilan kena pajak potongan dan pengecualian tertentu yang mereka ambil saat menghitung pajak reguler mereka dan, dengan menggunakan angka yang sekarang lebih tinggi, hitunglah AMT. Add-back ini disebut item preferensi dan spread pada opsi saham insentif (tapi bukan NSO) adalah salah satu dari item ini. Untuk penghasilan kena pajak sampai dengan 175.000 atau kurang (pada tahun 2013), tarif pajak AMT adalah 26 untuk jumlah di atas ini, tarifnya adalah 28. Jika AMT lebih tinggi, wajib pajak membayar pajak itu sebagai gantinya. Satu poin sebagian besar artikel mengenai masalah ini jangan dijelaskan adalah bahwa jika jumlah yang dibayarkan di bawah AMT melebihi apa yang seharusnya dibayar berdasarkan peraturan pajak normal tahun itu, kelebihan AMT ini menjadi kredit pajak minimum (MTC) yang dapat diterapkan di masa depan. Tahun ketika pajak normal melebihi jumlah AMT. Mengimaji Pajak Minimum Alternatif Tabel di bawah ini, yang berasal dari bahan yang diberikan oleh Janet Birgenheier, Direktur Pendidikan Klien di Charles Schwab, menunjukkan perhitungan AMT dasar: Tambah: Penghasilan kena pajak reguler Pengambilan keputusan medis Ditentukan pengurangan jumlah yang berbeda-beda tergantung pada deduksi pajak AMT Statelocalreal Personal Pengecualian Penyebaran pada latihan ISO Pendapatan kena pajak AMT sementara Kurangi: pembebasan standar AMT (78.750 untuk pengadu bersama 2012 50.600 untuk orang yang belum menikah 39.375 untuk pengarsipan menikah secara terpisah. Hal ini dikurangi sebesar 25 sen untuk setiap dolar penghasilan kena pajak AMT di atas 150.000 untuk pasangan, 112.500 untuk Single dan 75.000 untuk pengarsipan menikah secara terpisah.) Penghasilan kena pajak AMT yang sebenarnya Multiply: Penghasilan kena pajak AMT aktual sebanyak 26 untuk jumlah sampai 175.000, ditambah 28 jumlah di atas pajak minimum Tentatif Kurangi: Pajak minimum sementara - Pajak reguler AMT Jika hasil ini berlaku Perhitungannya adalah bahwa AMT lebih tinggi dari pajak biasa, maka Anda membayar AMT Jumlah ditambah pajak biasa. Jumlah AMT, bagaimanapun, menjadi kredit pajak potensial yang dapat Anda kurangi dari tagihan pajak masa depan. Jika pada tahun berikutnya pajak reguler Anda melebihi AMT Anda, maka Anda dapat menerapkan kredit tersebut terhadap selisihnya. Berapa banyak yang dapat Anda klaim tergantung pada berapa banyak tambahan yang Anda bayarkan dengan membayar AMT di tahun sebelumnya. Itu memberikan kredit yang bisa digunakan di tahun-tahun depan. Jika Anda membayar, misalnya, 15.000 lebih karena AMT pada tahun 2013 daripada yang Anda bayarkan dalam perhitungan pajak biasa, Anda dapat menggunakan kredit hingga 15.000 di tahun depan. Jumlah yang akan Anda klaim akan menjadi perbedaan antara jumlah pajak reguler dan perhitungan AMT. Jika jumlah reguler lebih besar, Anda dapat mengklaimnya sebagai kredit, dan meneruskan kredit yang tidak terpakai untuk tahun-tahun depan. Jadi jika pada tahun 2014, pajak reguler Anda 8.000 lebih tinggi dari pada AMT, Anda dapat mengklaim 8.000 kredit dan meneruskan kredit sebesar 7.000 sampai Anda menggunakannya. Penjelasan ini tentu saja merupakan versi sederhana dari materi yang berpotensi kompleks. Siapa pun yang berpotensi terkena AMT harus menggunakan penasihat pajak untuk memastikan semuanya dilakukan dengan tepat. Umumnya, orang dengan pendapatan lebih dari 75.000 per tahun adalah kandidat AMT, namun tidak ada garis pemisah yang terang. Salah satu cara untuk mengatasi perangkap AMT adalah agar karyawan menjual beberapa saham segera untuk menghasilkan uang yang cukup untuk membeli opsi di tempat pertama. Jadi seorang karyawan akan membeli dan menjual cukup saham untuk menutupi harga beli, ditambah pajak yang akan jatuh tempo, kemudian menyimpan sisa sahamnya sebagai ISO. Misalnya, seorang karyawan bisa membeli 5.000 saham dimana dia memiliki pilihan dan menyimpan 5.000 saham. Dalam contoh kita tentang saham yang bernilai 30, dengan harga pelaksanaan 10, ini akan menghasilkan bersih sebelum pajak 5.000 x 20 spread, atau 100.000. Setelah pajak, ini akan meninggalkan sekitar 50.000, menghitung gaji, pajak negara bagian, dan federal semua pada tingkat tertinggi. Pada tahun berikutnya, karyawan tersebut harus membayar AMT dengan sisa 100.000 spread untuk saham yang tidak terjual, yang bisa mencapai 28.000. Tapi karyawan tersebut akan memiliki lebih dari cukup uang yang tersisa untuk menangani hal ini. Strategi lain yang bagus adalah menggunakan opsi insentif di awal tahun. Itu karena karyawan tersebut dapat menghindari AMT jika sahamnya dijual sebelum akhir tahun takwim dimana opsi tersebut dieksekusi. Misalnya, anggap John menggunakan ISO-nya pada bulan Januari dengan harga 10 per saham pada saat saham bernilai 30. Tidak ada pajak langsung, namun 20 spread tersebut tunduk pada AMT, untuk dihitung pada tahun pajak berikutnya. John berpegang pada saham tersebut, namun memperhatikan harganya dengan cermat. Pada bulan Desember, mereka hanya bernilai 17. John adalah wajib pajak berpenghasilan tinggi. Akuntannya menasihatinya bahwa semua dari 20 spread tersebut akan dikenakan pajak 26 AMT, yang berarti John akan berhutang sekitar 5,20 per saham. Hal ini semakin tidak nyaman dengan 7 keuntungan yang dimiliki John saat ini. Dalam skenario terburuk, mereka jatuh di bawah 10 tahun depan, yang berarti John harus membayar 5,20 per saham pajak atas saham di mana ia benar-benar kehilangan uang. Jika, bagaimanapun, John menjual sebelum 31 Desember, ia dapat melindungi keuntungannya. Sebagai gantinya, neraka membayar pajak penghasilan biasa pada 7 spread. Aturannya di sini adalah harga jualnya kurang dari nilai pasar wajar saat berolahraga namun lebih tinggi dari harga hibah, maka pajak penghasilan biasa akan jatuh tempo. Jika lebih tinggi dari nilai pasar wajar (lebih dari 30 dalam contoh ini), pajak penghasilan biasa akan jatuh tempo pada jumlah spread pada saat exercise, dan pajak capital gain jangka pendek akan jatuh tempo pada selisih tambahan (jumlah di atas 30 di Contoh ini). Di sisi lain, jika pada bulan Desember harga saham masih terlihat kuat, John bisa bertahan selama satu bulan lagi dan memenuhi syarat untuk mendapatkan capital gain treatment. Dengan berolahraga di awal tahun, dia telah meminimalkan periode setelah tanggal 31 Desember dia harus memegang sahamnya sebelum membuat keputusan untuk menjual. Pada tahun berikutnya ia berlatih, semakin besar risikonya di tahun pajak berikutnya harga saham akan turun drastis. Jika John menunggu sampai 31 Desember untuk menjual sahamnya, tapi menjualnya sebelum masa memegang satu tahun habis, maka keadaannya benar-benar suram. Dia masih tunduk pada AMT dan harus membayar pajak penghasilan biasa atas penyebarannya juga. Untungnya, hampir dalam setiap kasus, ini akan mendorong pajak penghasilan biasa di atas perhitungan AMT dan dia tidak perlu membayar pajak dua kali. Akhirnya, jika John memiliki banyak pilihan non-kualifikasi yang tersedia, dia bisa melatih banyak dari mereka dalam satu tahun di mana dia juga menerapkan ISO-nya. Ini akan menaikkan jumlah pajak penghasilan biasa yang dia bayar dan bisa mendorong tagihan pajak biasa sebanyak cukup tinggi sehingga melebihi perhitungan AMT-nya. Itu berarti dia tidak akan memiliki AMT tahun depan untuk membayarnya. Perlu diingat bahwa ISO memberikan manfaat pajak bagi karyawan yang dengan rela mengambil risiko memegang saham mereka. Terkadang risiko ini tidak berlaku bagi karyawan. Selain itu, biaya riil AMT bukanlah jumlah total yang dibayarkan atas pajak ini tetapi jumlah yang melebihi pajak biasa. Tragedi yang sesungguhnya bukanlah orang-orang yang mengambil risiko secara sadar dan kehilangan, tapi karyawan yang memegang saham mereka tanpa benar-benar mengetahui akibatnya, karena AMT masih merupakan sesuatu yang banyak diketahui sedikit atau tidak sama banyak dan terkejut (terlambat) untuk belajar Mereka harus membayar Stay InformedUPDATES Secara umum, bagaimana perhitungan pajak minimum alternatif (AMT) bekerja Sistem pajak minimum alternatif (AMT) rumit. Ini mengharuskan Anda untuk menghitung kewajiban pajak Anda sebagaimana biasanya dengan mengisi formulir pengembalian formulir IRS Form 1040 Anda. Kemudian Anda menghitung kembali pajak Anda secara terpisah di bawah sistem AMT dengan mengikuti peraturan khususnya. (Lihat Formulir IRS 6251. Pajak Minimum Alternatif (Individu), dan petunjuk jalurnya.) Untuk setiap tahun, Anda diminta untuk membayar kewajiban pajak reguler atau kewajiban AMT Anda (mana yang lebih besar). Peringatan: Selain konsekuensi pajak federal mereka, latihan ISO di California adalah bagian dari perhitungan AMT negara bagian (lihat Jadwal P dari Formulir 540). Secara umum, untuk pendapatan kena pajak biasa, sistem AMT membuat penyesuaian negatif dan positif tertentu dan menerapkan item pajak yang disebut preferensi AMT. Jumlah yang dihasilkan adalah penghasilan minimum kena pajak alternatif Anda (AMTI). Pengurangan standar pada Formulir 1040, jika diambil sebagai pengganti itemisasi, bukan merupakan bagian dari perhitungan AMTI. Contoh penyesuaian positif termasuk potongan terperinci untuk pajak pendapatan negara bagian dan lokal, pajak properti nyata dan pribadi, pembebasan pribadi, dan pengurangan barang lainnya. Inilah sebabnya mengapa orang yang tinggal di tempat pajak negara bagian dan lokal tinggi (misalnya California, New York, Massachusetts) lebih cenderung memicu AMT. Penyebaran pada pelaksanaan ISO juga merupakan penyesuaian positif saat Anda terus memegang saham ISO melalui tahun kalender latihan. Contoh: Anda memiliki 1.000 ISO dengan harga latihan 10. Anda berolahraga dan menahannya saat harga pasar 50. Anda memiliki penyesuaian AMT sebesar 40.000 (40 spread x 1.000 pilihan) yang merupakan bagian dari AMTI Anda pada Baris 14 Formulir 6251. Setelah AMTI ditentukan, itu dikurangi dengan jumlah pembebasan. Pengecualian penghasilan AMT ini menggantikan pembebasan pribadi dan deduksi standar dari sistem pajak reguler. Jumlah pengecualian penghasilan AMT untuk tahun pajak 2017 adalah 54.300 untuk satu filers dan 84.500 untuk filers bersama yang sudah menikah. Jumlah pembebasan AMTI ini dihapus untuk orang berpenghasilan tinggi sebesar 25 sen untuk setiap dolar AMTI melebihi ambang batas yang ditentukan. Tahun pajak 2017: Untuk single filers, kisaran phaseout dimulai pada 120.700 dari pendapatan AMT. Untuk joint joint filers, kisaran phaseout dimulai pada 160.900 dari pendapatan AMT. Pembebasan tersebut sepenuhnya dihapus saat AMTI setara dengan atau melebihi 337.900 untuk satu filers dan 498.900 untuk joint filers. Jumlah bersih AMTI dikalikan dengan tingkat AMT untuk mendapatkan jumlah AMT yang Anda berutang. Tahun pajak 2017: Untuk filers tunggal yang belum menikah dan pengidap bersama bersama, tingkat AMT adalah 26 sampai dengan 187.800 dan 28 untuk jumlah AMTI yang lebih besar. Bagi orang yang sudah menikah yang mengajukan pengembalian terpisah, ambang batasnya adalah 93.900. Perhatian: Jangan tertipu jika tarif AMT (26 dan 28) lebih rendah dari tarif braket pajak reguler Anda. Penghasilan kena pajak AMT Anda seringkali jauh lebih tinggi karena perbedaan bagaimana AMTI dan penghasilan kena pajak biasa dihitung. Secara umum, kenaikan tarif pajak penghasilan biasa tanpa menaikkan suku bunga AMT mengurangi kemungkinan bahwa Anda akan dijerat oleh AMT. Tingkat AMT efektif Anda lebih tinggi jika jumlah pembebasan Anda dihapus. Perhitungannya lebih rumit jika Anda memiliki keuntungan modal sepanjang tahun ini, karena keuntungan modal dikenai pajak pada usia 15 di bawah AMT, bukan 26 atau 28. Tanggung jawab AMT Anda dapat diimbangi dengan kredit pribadi yang tidak dapat dikembalikan, seperti pendidikan belajar HOPE dan Lifetime. Kredit dan adopsi, anak, dan kredit penabung. Jumlah Pembebasan Rugi 2017 AMT, Kisaran Fase, dan Ambang Batas Untuk Tingkat Tinggi 28 Tabel di bawah ini merangkum jumlah pengecualian pendapatan AMT, fase, dan ambang batas untuk 2017 yang dijelaskan di atas. Status Filer pada tahun 2017 Jumlah pengecualian penghasilan AMT Jumlah pembebasan tahap dimulai Bandingkan AMT Dengan Pajak Reguler Akhirnya, Anda membandingkan kewajiban AMT dengan kewajiban pajak reguler Anda. Tanggung jawab pajak biasa Anda adalah jumlah pajak yang Anda ragu-ragu saat menghitung pajak penghasilan federal Anda berdasarkan Formulir IRS 1040 tanpa memperhatikan AMT, dikurangi dengan pajak yang Anda berutang untuk distribusi rencana pensiun dini di bawah Formulir IRS 4972 dan oleh Jumlah kredit pajak luar negeri yang Anda ambil pada Formulir 1040. Biasanya dikatakan bahwa Anda membayar jumlah AMT atau kewajiban pajak reguler Anda, mana saja yang lebih besar. Secara teknis, setelah Anda menyelesaikan Formulir 6251, jumlah AMT Anda melebihi pajak reguler Anda kemudian ditambahkan pada Baris 45 Formulir Anda 1040 (Formulir 6251 menjadi lampirannya). Contoh: Pajak penghasilan biasa adalah 55.000. AMT Anda adalah 75.000. Anda membayar 20.000 AMT, bersama dengan 55.000 pajak penghasilan biasa. Dalam banyak kasus, AMT ekstra di luar kewajiban pajak reguler untuk perawatan ISO Anda dapat dipulihkan di tahun-tahun berikutnya melalui kredit pajak. Jangan lupa bahwa penjualan saham ISO Anda mempengaruhi kewajiban AMT pada tahun penjualan (lihat FAQ yang terkait). Topik-topik AMT dan ISO ini dibahas di bagian ISO. Perhatian: Jangan mengharapkan atasan Anda memberi Anda formulir dengan pendapatan AMT (AMTI) di atasnya. Anda harus menghitungnya dan setiap pajak terutang. IRS memiliki alat AMT dasar yang dapat membantu Anda menentukan apakah Anda boleh berutang AMT. IRS Kadang-kadang Membuat Kesalahan Terakhir, perhatikan bahwa (seperti pembayar pajak) IRS terkadang membuat kesalahan. Departemen Keuangan AS melaporkan pada tahun 2008 bahwa beberapa pemeriksa IRS telah membuat kesalahan prosedural saat meninjau kembali AMT bahwa komputer IRS ditandai karena perbedaan. Beberapa kesalahan ini menghasilkan perhitungan AMT yang salah. Departemen Keuangan melaporkan bahwa mereka akan berfokus pada prosedur AMT dalam pelatihan tahunan staf IRS. Namun, jika IRS melaporkan ketidaksesuaian saat Anda kembali dan menghasilkan perhitungan AMT yang berbeda, Anda mungkin masih meminta penasihat pajak menjalankan nomor lagi untuk memeriksa ulang hasil IRS. Bacaan lebih lanjut tentang AMT Untuk panduan tentang kemungkinan dipukul dengan AMT, lihat FAQ terkait. Lihat FAQ lain tentang metode untuk membatasi dan mengelola AMT. FAQ lainnya di bagian ISO: AMT Advanced menjelaskan berbagai strategi perencanaan. Perhatikan bahwa AMT dapat direformasi atau seluruhnya dicabut di bawah presiden baru dan Kongres Republik. Pilihan Pajak Minimum Alternatif Setiap tahun, pembayar pajak yang lebih dan lebih harus membayar pajak minimum alternatif (AMT). AMT adalah skema pajak kedua yang dirancang untuk memastikan pembayar pajak tidak dapat menghindari membayar pajak penghasilan dengan mengambil banyak deduksi dan pembebasan. Berolahraga opsi saham tertentu bisa membuat tendangan AMT masuk juga. Sebelum Anda menggunakan opsi saham, Anda harus tahu bagaimana AMT dapat memengaruhi tagihan pajak Anda. Opsi Saham Pada dasarnya, opsi saham memberi Anda hak untuk membeli saham, biasanya dengan harga tertentu dan untuk jangka waktu tertentu. Ada dua tipe utama: Pilihan saham yang tidak memenuhi syarat dapat diberikan kepada siapa saja. Dua masalah pajak utama datang dengan opsi-opsi ini: Anda memiliki penghasilan kena pajak saat Anda menggunakan opsi - Anda membeli saham - jika harga saham naik antara saat Anda mendapatkan opsi dan menggunakannya Pendapatan pajak dikenai pajak dengan tarif pajak biasa, Yang bisa mencapai 35 persen untuk tahun 2010. Mungkin lebih tinggi di tahun 2011. Pendapatan tidak memenuhi syarat untuk tarif pajak capital gain yang lebih rendah, itulah sebabnya mereka menyebut opsi tidak memenuhi syarat Opsi insentif (ISO) sangat berbeda. Pertama, hanya bisa diberikan kepada karyawan. Juga, masalah pajak utama untuk ISO adalah: Anda tidak membayar penghasilan kena pajak biasa saat Anda menggunakan opsi Jika Anda memegang saham selama dua tahun setelah diberi opsi dan satu tahun setelah Anda melaksanakannya, keuntungan yang Anda miliki untuk memenuhi syarat untuk modal Keuntungan pengobatan, yang mengapa ISO disebut pilihan berkualitas. Tingkat capital gain ditutup pada 15 persen sampai 2010, dan mungkin naik untuk 2011 Anda harus melengkapi formulir AMT dan melaporkan sebagai pendapatan selisih antara harga opsi dan harga pelaksanaan. Misalnya, katakanlah pada tahun 2005 Anda mendapatkan saham Opsi untuk membeli 100 saham saham atasan Anda dengan harga 10 per saham, dan opsi tersebut bertahan selama 5 tahun: Jika opsi tersebut tidak memenuhi syarat dan Anda menerapkannya di tahun 2009 saat saham diperdagangkan pada 15 per saham, Anda memiliki 500 kena pajak Penghasilan yang dikenai pajak dengan tarif reguler Jika pilihannya memenuhi syarat, Anda tidak memiliki penghasilan kena pajak biasa, namun Anda harus memasukkan 500 sebagai pendapatan saat menghitung AMT Anda - spread antara harga opsi dan harga pelaksanaan Menghindari ISO AMT Only Tergantung pada AMT (opsi saham tidak memenuhi syarat tunduk pada tarif pajak reguler). Jika Anda harus membayar AMT, tarif pajaknya adalah 26 persen untuk penghasilan kena pajak sampai 175.000, dan 28 persen untuk jumlah lebih dari 175.000. Jadi, AMT bisa menghasilkan tagihan pajak yang besar untuk Anda. Misalnya, ISO Anda untuk 5000 saham saham perusahaan Anda dengan harga 10 per saham, dan Anda menggunakan opsi ini saat saham diperdagangkan pada harga 100 per saham. Untuk tujuan AMT, Anda harus melaporkan pendapatan 450.000 - selisih antara opsi dan harga pelaksanaan. Tagihan pajak Anda kemungkinan akan lebih dari 100.000, sebagian besar karena ISO. Bagaimana Anda bisa menerapkan ISO tanpa harus membayar AMT itu tidak mudah. Bagaimanapun, AMT dimaksudkan untuk mencegah pembayar pajak menghindari pajak. Ada beberapa hal yang dapat Anda lakukan. Untuk satu hal, pada tahun yang sama Anda menjalankan pilihan tersebut, pertimbangkan untuk menjual beberapa saham ISO untuk mendapatkan cukup uang untuk membayar pajak AMT. Atau, pastikan Anda memiliki aset lain untuk menutupi AMT. Jika harga saham turun tak lama setelah Anda menggunakan opsi ini, Anda harus mempertimbangkan untuk menjual semua saham pada tahun yang sama dengan pilihan Anda. Karena berdasarkan kode pajak federal, Anda bisa menghitung keuntungan untuk tujuan AMT dengan menggunakan harga jual (bukan harga pelaksanaan) jika Anda menjual di tahun yang sama. Misalnya, katakanlah Anda memiliki ISO untuk 100 saham pada 5 dan Anda mempraktikkannya saat saham terjual 20. Kemudian di tahun yang sama, saham turun menjadi 15. Jika Anda menjual sebelum akhir tahun pada pukul 15, Anda akan Tidak memiliki pajak AMT, namun akan memiliki 1.000 penghasilan kena pajak ((15 - 5) x 100) yang akan dikenakan pajak sebagai penghasilan biasa. Di sisi lain, jika Anda memegang saham dengan jumlah waktu yang tepat, AMT akan masuk dan pajak Anda akan dihitung berdasarkan spread antara opsi dan harga pelaksanaan, atau 1500 ((20 - 5) x 100) . Dapatkan Beberapa Saran AMT bisa menjadi rumit, dan terlebih lagi jika Anda memikirkan untuk menerapkan ISO. Sebelum Anda melakukannya, pertimbangkan untuk berbicara dengan seorang ahli pajak profesional atau pengacara pajak sebelum Anda mengajukan pertanyaan untuk melihat bagaimana Anda bisa menghindari tagihan pajak yang besar. Pertanyaan untuk Jaksa Anda Apakah ada alasan mengapa saya menginginkan opsi saham insentif? Rasanya bagiku seperti beban pajak yang besar. Apakah ada konsekuensi pajak jika saya mengganti pekerjaan tanpa menggunakan ISO saya? Dapatkah saya menjual ISO saya ke karyawan lain, dan jika demikian, apakah saya akan dikenai pajak dalam penjualan? Bicara dengan seorang pengacara.
Comments
Post a Comment